死亡保険金に加算される剰余金、割戻金、前納保険料?

生命保険相続税
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節税合法です。

大いに節税しましょう。


今回も、死亡保険金とともに取得する剰余金などを取り上げます。


【結論】

剰余金、割戻金、前納保険料は、死亡保険金と同様に扱われます。

※相続税法基本通達3-8




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剰余金、割戻金、前納保険料?

死亡保険金は、相続税、贈与税又は所得税(一時所得)の対象になります。



剰余金、割戻金

死亡保険金と同時に支払われる剰余金、割戻金。


これらは、死亡保険金に加算して、相続税などの対象になります。

なぜなら、保険金受取人にしてみれば、経済的な実質は死亡保険金と変わらないからです。

剰余金と割戻金は、契約者配当金のことです。

※「割戻金」は、生命共済で使われる用語です。

※難しい説明では、

「保険約款等の規定に基づき保険金受取人が固有の権利として原始的に取得する」ものです。



前納保険料

死亡保険金と同時に支払われる「前納保険料」。


前納保険料は、文字どおり保険料の前払いです。

これも、死亡保険金に加算して、相続税などの対象になります。

なぜなら、保険金受取人にしてみれば、経済的な実質は死亡保険金と変わらないからです。


※難しい説明では、
「保険約款等の規定に基づき保険金受取人が固有の権利として原始的に取得する」ものです。


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相続税や贈与税のプロの税理士へ

相続税や贈与税のことはその道のプロ、詳しい税理士に依頼しましょう。


これらは、かなり特殊な税金といえます。

加えて、本当に詳しい税理士、いわゆるプロの税理士が実は少ないこと。

税理士は、全国に約8万人もいます。

しかし、相続税や贈与税に詳しい税理士はほんの一握りです。


予期せぬ税金がかからないように、プロの税理士にご相談ください。

相続税のプロは、贈与税にも詳しいです。

このブログで取り上げた死亡保険金に加算される剰余金、割戻金、前納保険料ですが、分かりずらいため注意が必要です。

したがって、プロの税理士に相談したり依頼することは、必須といえます。


相続税のプロの税理士に関するブログもあります、参考になると嬉しいです。

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まとめ

このブログがきっかけで、節税できることを祈念いたします。


なお、お困りのことがありましたら、お気軽に相談してください




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