奥様の各種の特例は併用できます、お得に組み合わせて節税!

住宅取得相続税
この記事は約4分で読めます。

#奥様の特例 #組み合わせ #節税 #配偶者控除 #税額軽減 #小規模宅地



節税合法です。

大いに節税しましょう。


「奥様に住まいをあげると、相続税が安くなります。」

これは、以前に書いた内容です。

奥様に自宅を贈与して相続税が節税。その仕組みとは?節税対策その2


贈与税には2,000万円の配偶者控除があります。

この配偶者控除を受けると、相続税の3年内の贈与加算の対象外になります。

この結果、相続財産が減少します。

また、奥様が優遇される特例が他にもあり、それらは併用できます。




スポンサーリンク

組み合わせ可能な特例

組み合わせ可能な奥様が対象の特例とは。

  • 贈与税の配偶者控除
  • 相続税の配偶者の税額軽減
  • 相続税の小規模宅地等の特例


これらは、併用できます。

したがって、上手に適用すると大変お得です。



ポイントの確認

以前の説明と重複しますが、ポイントを確認します。


贈与税の配偶者控除

金額で 2,000万円まで。

相続財産が減少して、奥様以外の相続税も減少します。

登記費用は相続と比べ割高、不動産取得税も。

※相続税法21条の6。


配偶者の相続税額の軽減

奥様は法定相続分まで相続税がかかりません。

(最低保障 1億6,000万円。)

しかし、奥様以外の相続税は減少しません。

相続による登記費用は贈与と比べて割安で、不動産取得税は非課税です。

※相続税法19条の2。


相続税の小規模宅地等の特例

ご主人が住んでいた自宅の土地は、330㎡まで80%減額されます。

奥様が取得する場合には、所有継続などの条件がありません。

なお、奥様以外が取得する場合には条件があります。


相続財産が減少して、奥様以外の相続税も減少します。

相続による登記費用は贈与と比べて割安で、不動産取得税は非課税です。

※措置法69条の4。


マイホーム




お得に組み合わせて節税

奥様の特例は併用でき、組み合わせでお得になります。


お得な組み合わせとは、

  1. ご自宅の家屋は贈与税の配偶者控除
  2. ご自宅の土地は相続税の小規模宅地等
  3. 配偶者の相続税額の軽減


なお、配偶者の相続税額の軽減については、2次相続の検討も重要です。

※前回のブログで書きました。


奥様の特例を活用して相続税を節税、2次相続までトータルで検討!



具体的な検討

設例を踏まえて具体的に見ていきましょう。

家族構成



〇設例

相続財産は、4億円。

相続人は、奥様と子供さん2人。

自宅は、

土地 評価額 6,000万円。( 260㎡)

家屋 評価額 2,800万円。


〇検討例

各相続人の個別事情や、将来の奥様の相続税(2次相続)なども検討する必要があります。

しかし、ここでは特例の適用例を、単純に検討しました。


①贈与税の配偶者控除

生前にご自宅の家屋を奥様に贈与して、贈与税の配偶者控除を適用します。

2,000万円と基礎控除110万円。

持分 2,110/2,800を贈与。

なお、相続財産に加算されないのは2,000万円です。

家屋の残りは、690万円。

3年以内の贈与加算の対象となった場合には、110万円は相続財産に加算します。


②相続税の小規模宅地等の特例

自宅の土地は、小規模宅地等の特例で4,800万円(80%)減額。

残額(課税対象)は、1,200万円。


③配偶者の相続税額の軽減

家屋の690万円(3年以内では、110万円加算)と、土地の1,200万円を含めて、配偶者の相続税額の軽減を適用します。





まとめ

このブログでは、奥様の各種の特例が併用できことから、お得な組み合わせを検討しました。

その結果で節税効果を最大にできます。


なお、特例の条件や手続きなどは、相続税のプロの税理士に依頼されることをお勧めします。

最後までお読みいただきありがとうございました。

お困りのことがありましたら、お気軽に相談してください


【関連記事】


目次・配偶者の相続税額の軽減のブログを検索しやすく。相続税を節税


目次・贈与税の配偶者控除の関連ブログを検索しやすく。相続税を節税


目次・小規模宅地等の特例のブログを検索しやすく。相続税を節税


目次・税理士関連ブログを検索しやすく。選び方、報酬引下げ


実際の手順。理想の税理士探しは、税理士ドットコムなら簡単です!


信頼できる税理士は、紹介サイトで探す。税理士が作成したランキング


相続税は、相続税のプロの税理士が安心。【無料】で探せます


目次・一覧、19個の相続税の節税対策を調べやすくしました!




コメント

タイトルとURLをコピーしました